Подождите, идет загрузка...

COVID-19. Правовая защита бизнеса

 
15.04.2020г.

Минфин России уведомил Кипр, Мальту и Люксембург об изменениях в соглашениях об избежании двойного налогообложения, предусматривающих повышение ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов до 15%.

25.03.2020 года Президент России Владимир Путин в своем телеобращении к гражданам России подчеркнул, что все выплаты доходов (в виде процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом.

Сейчас, по мнению Президента, две трети таких средств, а, по сути, это доходы конкретных физических лиц, в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2 процента. Тогда как граждане даже с небольших зарплат платят подоходный налог в 13 процентов. Это несправедливо.

Поэтому, Владимиром Путиным было предложено для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15 процентов. Это потребует корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Президент попросил правительство организовать такую работу, а в случае непринятия таких предложений выйти из этих соглашений в одностороннем порядке.

Уже 26.03.2020 года на заседании Правительства Российской Федерации премьер Михаил Мишустин поручил Министерству финансов в течение месяца проработать все соглашения об избежании двойного налогообложения с зарубежными партнёрами. Налог на дивиденды при их выводе за рубеж должен взиматься по ставке не ниже 15%. В случае отказа с их стороны рассмотреть вопрос об одностороннем выходе из этих соглашений.

Вечером 26.03.2020 года на сайте Минфина России опубликовано информационное сообщение «О ставке налога на дивиденды» в котором разъяснено, что изменения, которые планируются в части повышения ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов, коснутся только так называемых транзитных юрисдикций. Как правило, компании в таких юрисдикциях созданы для целей применения пониженных ставок, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения. Это относится, в первую очередь, к Кипру и ряду других аналогичных юрисдикций.

Планируется, что данные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые из Российской Федерации в 2020 году.

13.04.2020 года Минфин России сообщил о направлении в Министерства финансов Люксембурга и Мальты писем о внесении изменений в двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов до 15%.  Указано, что ранее соответствующее уведомление также было направлено в Министерство финансов Кипра. 

Обращает на себя внимание тот факт, что соглашениями (конвенциями) об избежании двойного налогообложения заключенными Правительством Российской Федерацией с  Правительствами Республики Кипр, Мальты и Великого Герцогства Люксембург в отношении налога у источника при выплате дивидендов, предусмотрена льготная ставка 5 процентов.

Напомним, что в настоящее время Российской Федерацией заключены и действуют 83 соглашения (конвенции) об избежании двойного налогообложения с другими государствами. Вместе с тем, на официальном сайте ФНС России содержится информация о 80 применяемых соглашениях об избежании двойного налогообложения.

При этом, большинство применяемых в настоящее время соглашений об избежании двойного налогообложения, предусматривают льготные ставки 5 – 10 процентов в отношении налога у источника при выплате дивидендов.

Так, например, льготная ставка 5 процентов установлена соглашениями с такими государствами как Австрия, Германия, Греция, Иран, Исландия, Испания, Италия, Катар, Китай, САР Гонконг, Корея, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Марокко, Намибия, Нидерланды, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, США, Таджикистан, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Швейцария, Швеция и другими.

Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 года № 108н и включает 39 государств.

На наш взгляд, остается недостаточно ясным вопрос о критериях отнесения государств к «офшорным» и «транзитным» юрисдикциям, которым может быть предложно изменить условия соглашений об избежании двойного налогообложения в части применяемых льготных налоговых ставок.

Данный материал подготовлен исключительно в информационных и/или образовательных целях и не является юридической консультацией или заключением. Коллегия адвокатов «Регионсервис», ее руководство, адвокаты и сотрудники не могут гарантировать применимость такой информации для Ваших целей и не несут ответственности за Ваши решения и связанные с ними возможные прямые или косвенные потери и/или ущерб, возникшие в результате использования содержащейся в данных материалах информации или какой-либо ее части.

Использование Cookies
Мы используем cookies, чтобы обеспечить максимальное удобство посетителей и лучшую работу сайта. Сookies — это небольшие файлы, состоящие из букв и цифр. Они сохраняются на вашем компьютере или другом устройстве для сбора информации о пользовании сайтом (в том числе представленными на нем сторонними сервисами). Нажимая «Принять», вы соглашаетесь с использованием cookies, если позже не решите их отключить. Пожалуйста, обратите внимание: при удалении или отключении наших cookies вы можете столкнуться с перебоями или ограничениями работы некоторых функций.
Принимаю Узнать о cookies больше Как удалить cookies